【2025年令和7年分】年末調整の書き方をわかりやすく解説 図解と記入例 基礎控除・特定親族特別控除対応

每年秋口に会社から受け取る年末調整の書類。看着罢、小さくまとまった字で密密麻麻…そんな雰囲気になる人は多いはずだ。2025年（令和7年分）は基礎控除の大幅な引き上げや特定親族特別控除の新設など、制度そのものに加え書き方も変わった。本稿では国税庁公式資料をもとに、申告書ごとの具体的な記入例と注意点を図解入りで解説する。

主な対象者: 給与所得者 · 提出時期: 12月給与支給時 · 必須書類例: 抚养控除等申告書 · 所得計算: 年収－給与所得控除 · 2025年対応: 令和7年分

以下は年末調整の基本情報と2025年改正の要点一览である。

2025年 年末調整の書き方は？

基本手順

年末調整は、1年間の給与所得に対する所得税額を計算し、源泉徴収額から精算する業務だ (jinjer HCM（HRメディア）)。会社側の実務では、まず回収計画を立て、提出期限・対象者をリスト化する必要がある (m-assets（税理士解説）)。

提出期限は12月の給与が支給される前に完了することが一般的だ (works-hi（HR実務）)。個人としては勤務先から受け取った書類を確認し、必要事項を記入して期限内に提出すればよい。

必要書類の準備

2025年分年末調整で提出すべき主な申告書は4つ：抚养控除等（異動）申告書、基礎控除申告書・配偶者控除等申告書・特定亲属特別控除等申告書・所得金額調整控除申告書、保険料扣除申告書、住宅借入金等特別扣除申告書だ (jinjer HCM（HRメディア）)。

年末調整の書き方見本は？

給与所得者の抚养控除等申告書例

抚养控除等（異動）申告書では、独身者は従業員情報を赤枠内に記載するだけでよい (jinjer HCM（HRメディア）)。抚养亲属がいる場合は、続柄・氏名・生年月日・住所に加えて、続柄・氏名・個人番号またはマイナンバーが必要だ (kbi-sr-office（税務実務）)。

• 給与支払者名称・法人番号は事前記載で誤り防止になる (jinjer HCM（HRメディア）)
• 源泉扣除対象配偶者は所得見積額が95万円以下の配偶者 (jinjer HCM（HRメディア）)
• 扣除対象抚养親族は所得見積額が48万円以下の亲属（給与所得のみなら年間収入123万円以下） (jinjer HCM（HRメディア）)

各種扣除申告書例

基礎控除申告書では給与所得の収入金額（総支給額）を記入する (kbi-sr-office（税務実務）)。給与明細や源泉徴収票を参考に所得金額・区分・基礎扣除額を記入すればよい (hosoe-tax（税理士解説）)。

年末調整の給与所得の書き方は？

所得見積額計算

給与所得の収入金額から給与所得扣除を差し引いて所得見積額を計算する (jinjer HCM（HRメディア）)。2025年は基礎扣除額や給与所得扣除額の引き上げにより、抚养対象親族の範囲が拡大した (jinjer HCM（HRメディア）)。

計算式は简单に言えば「年収－給与所得扣除額＝所得金額」だ (SmartHR（HRメディア）)。基礎扣除は2025年で所得金額に応じて最大95万円まで引き上げられた（従来48万円） (SmartHR（HRメディア）)。

給与所得扣除額

給与所得扣除額は収入金额に応じて決まる。年末調整の计算では、この扣除額を正確に把握することが重要だ (works-hi（HR実務）)。給与支払者（会社側）が事前に計算してくれる場合もあるが、記入する金额を確認意味で算出っておくと安心だ。

これらの変更点を表にまとめると、制度改正の影響範囲が清晰に把握できる。

2025年パートの年末調整のわかりやすい書き方は？

パート特有扣除

パート従業員の年末調整も、基本的な流れは正社員と同じだ (jinjer HCM（HRメディア）)。ただし、収入金额が一定额度内に収まっている場合、扣除の対象になりやすいという特点がある。

2025年年末調整は年収の壁対策として扣除制度見直しが行われた (OBC（企业管理サービス）)。これにより、パート従業員の収入上限を超えても段階的に扣除が減少する仕組みになっている。

所得限度額

抚养对象として扣除を受けるためには、所得見積額が48万円以下（給与所得のみなら年間収入123万円以下）であることが必要だ (jinjer HCM（HRメディア）)。 этого значенияを超えると見込まれる場合は、勤務先に事前に相談をしよう。

2025年妻の年末調整のわかりやすい書き方は？

配偶者扣除記入

妻（配偶者）が年末調整を利用する際、首先確認すべきは所得見積額が95万円以下かどうかだ (jinjer HCM（HRメディア）)。これが源泉扣除対象配偶者の要件であり、95万円以下の場合は自動的に配偶者として扣除対象になる。

配偶者扣除等申告書では所得額合算後、区分Ⅱを記入し配偶者特別扣除額を记载する (kbi-sr-office（税務実務）)。妻の収入が95万円を超える場合でも、的一定条件を満たせば配偶者特別扣除が適用される場合がある。

抚养異動申告

今年度に抚养する亲属に変更があった場合、抚养扣除等（異動）申告書に異動内容を記入する必要がある (mmea（税務ガイド）)。異動月日及び事由は基本空栏でよいが、子供出生時は記入する (mmea（税務ガイド）)。

年末調整 具体的手順

手順1：書類の確認

勤務先から受け取った書類包里の内容を確認する。抚养扣除等（異動）申告書、基礎扣除申告書、保険料扣除申告書、住宅借入金等特別扣除申告書が含まれているはずだ (jinjer HCM（HRメディア）)。

手順2：必要事項の記入

各申告書마다記入項目が異なる。以下の点に要注意だ：

• 障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生は 해당項目にチェックし人数記入 (jinjer HCM（HRメディア）)
• 住民税事项で16歳未満抚养亲属を緑枠に記入 (jinjer HCM（HRメディア）)
• 従たる給与がある場合、従たる給与についての抚养扣除等申告書提出で○ (jinjer HCM（HRメディア）)

手順3：提出

記入完了後、期限内に勤務先へ提出する。国税庁タックスアンサーで年末調整質問検索也不可能なので、不明な点があれば参考にされたい (jinjer HCM（HRメディア）)。

専門家观点

令和7年度税制改正により、次のとおり、所得税の「基礎扣除」や「給与所得扣除」に関する見直し、「特定亲属特別扣除」の創設が行われた。

— 国税庁（政府機関） (公式パンフレットの全文)

2025年の最も大きな変更点は、基础扣除の段階的引き上げだ。従来の一律48万円から、所得金額に応じて最大95万円まで引き上げられる。

— SmartHR（HRメディア） (详细解説)

年末調整は給与の源泉所得税を年末に精算する手続き。2025年分は基礎扣除等の見直し・特定亲属特別扣除など変更点がある。

— m-assets（税理士解説） (実務ポイント)

年末調整は每年秋口から冬にかけて行われる重要な手続きだが、2025年は特に改正点が多いため、事前の確認が大切だ。基础扣除の引き上げにより以往より更多人的人群が혜택を受けることになるが、記入方法が复杂になる部分もある。

給与所得者にとって、この時期に正しく申告書を記入しておくことで、来年の確定申告での修正が不要になる可能性がある (国税庁（政府機関）)。面倒でも一つ一つ丁寧に記入し、提出期限を逸しないようにしたい。

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